Bonificació a treballadors/ores autònoms/es per inici d'una activitat per compte propi: la tarifa plana a partir del 2023.

QUÈ ÉS LA TARIFA PLANA?

La quantia que paguen els/les autònoms/es a la Seguretat Social s'anomena quota d'autònoms. Aquests pagaments mensuals solen ser elevats, sobretot per als autònoms que acaben de començar i que no tenen uns ingressos alts. Aquí és on entra la tarifa plana. La tarifa plana d'autònoms és una bonificació fiscal, una ajuda del Govern per a emprenedors/es que considera que els costarà assumir la quota d'autònoms. És a dir, la tarifa plana d‟autònoms és una reducció temporal de la quota d‟autònoms, una quota d‟autònoms més barata.

 

Si estàs pensant en fer-te autònom/a per primera vegada, has de saber com beneficiar-te de la tarifa plana d'autònoms.

 

El Reial decret llei 13/2022, de 26 de juliol , estableix un nou sistema de cotització per als treballadors per compte propi o autònoms i millora la protecció per cessament d'activitat. L'entrada en vigor del nou sistema de cotització per a autònoms en funció dels seus ingressos reals també ha comportat un canvi important en la tarifa plana dels autònoms.

  REQUISITS PER ACCEDIR A LA TARIFA PLANA

Les persones que causin alta inicial al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) durant el període 2023-2025 podran sol·licitar l'aplicació de la tarifa plana en el moment de tramitar l'alta.

Els requisits per demanar-la no han canviat. Per poder sol·licitar-la, hauràs de complir els punts següents:

• Ser autònom/a per primera vegada
• O no haver estat d'alta als 2 anys immediatament anteriors a la data d'efecte de la nova alta, o bé 3 anys, en cas d'haver gaudit prèviament d'aquesta deducció. És a dir, et fas autònom i t'apliques la tarifa plana, després ho deixes i, al cap de tres anys, tornes a fer-te autònom. Aleshores sí que podries tornar a demanar la tarifa plana. Si tornes a fer-te autònom abans dels tres anys, aleshores oblida't de la tarifa plana.
• No ser autònom/a col·laborador/a.
• No tindre deutes pendents amb la Seguretat Social i Hisenda.

 

LA TARIFA PLANA AMB CARÀCTER GENERAL

La tarifa plana per a autònoms/es amb caràcter general passa a ser de 80 euros durant els 12 primers mesos d'activitat, independentment dels ingressos que tingui el treballador per compte propi.

En els següents 12 mesos l'autònom/a podrà continuar pagant els 80 euros de quota mensual sempre que els seus ingressos nets es trobin per sota del Salari Mínim Interprofessional (SMI). Cal tenir en compte que el Govern ha aprovat la pròrroga per al 2023 del Salari Mínim Interprofessional (SMI) del 2022, situat en 1.000 euros mensuals, en espera que el Ministeri de Treball acordi amb els agents socials la xifra per al proper any 2024.

 

TARIFA PLANA PER A AUTÒNOMS/ES DE MUNICIPIS DE MENYS DE 5.000 HABITANTS

Els/les autònoms/es que visquin o treballin en municipis de menys de 5.000 habitants poden sol·licitar la tarifa plana de 80 euros durant dos anys, sense que hi hagi cap requisit d'ingressos inferiors a l'SMI el segon any.

Els requisits per fer-ho, a més dels exigits amb caràcter general, són:

• Estar empadronat en un municipi de menys de 5.000 habitants (segons dades oficials del padró municipal) en el moment d'alta com a autònom a la Seguretat Social.
• Donar-te d'alta a Hisenda amb una adreça fiscal al municipi.
• Treballar com a autònom a la regió on vius o estàs empadronat.

 

TARIFA PLANA PER A AUTÒNOMS EN PLURIACTIVITAT

Els/les autònoms/es en pluriactivitat, és a dir, que treballen per compte propi i per compte aliè alhora, poden triar entre sol·licitar la tarifa plana general d'autònoms o sol·licitar un descompte en la cotització.

Aquest descompte dura fins a 3 anys (36 mesos). Analitzem les situacions:

• Autònom que treballa per compte aliè a jornada completa : el primer any i mig (18 mesos) pots demanar una reducció de la base de cotització del 50%. Això vol dir que la teva quota d'autònoms (o tarifa plana, en aquest cas) la calcularàs sobre la meitat de la base de cotització que et correspongui per tram. Per lògica, com que la base de cotització és menor, pagues menys quota d'autònoms. Des de l'any i mig fins al final del tercer any (mesos del 18 al 36), el descompte sobre la base de cotització és del 25%. Aleshores, també pagues una mica menys.
• Autònom que treballa per compte aliè a temps parcial (a més de mitja jornada): el primer any i mig (18 mesos) el descompte sobre la base de cotització és del 25%. I dels mesos 19 al 36 aquest descompte passa a ser del 15%.

 

TARIFA PLANA PER A AUTÒNOMES MENORS DE 35 ANYS I AUTÒNOMS MENORS DE 30 ANYS

Les autònomes menors de 35 anys i els autònoms menors de 30 poden sol·licitar la tarifa plana gaudint d'una ampliació d'1 any respecte a la resta dels autònoms.

Així, la seva tarifa plana passa a tenir una durada de 3 anys, de la manera següent:

• Primers 12 mesos: tarifa plana de 80 euros.
• Mesos 13 al 36: tarifa plana de 80 euros si no superen l'SMI.

 

TARIFA PLANA PER A AUTÒNOMS DISCAPACITATS, VÍCTIMES DE VIOLÈNCIA DE GÈNERE O VÍCTIMES DE TERRORISME

Els autònoms amb una discapacitat igual o superior al 33%, víctimes de violència de gènere o víctimes de terrorisme poden sol·licitar la tarifa plana de 80 euros durant els primers 24 mesos.

I finalitzat aquest període, si el seu rendiment net previst és igual o inferior a l'SMI, en poden sol·licitar l'ampliació durant els 36 mesos següents, per import de 160 euros.

• Durant els primers dos anys (24 mesos) la quota serà de 80€.
• Si se sol·licita, des del mes 25 al 36 la quota passarà a ser de 160€.

 

LA TARIFA PLANA PER A AUTÒNOMS SOCIETARIS

Els autònoms societaris són treballadors/es per compte propi que han constituït una societat mercantil, en totes les variants jurídiques. Són treballadors/es per compte propi, però a més són administradors/es o socis/es d'una empresa

Però a més, el/la soci/sòcia d'una societat que es vulgui donar d'alta com a autònom societari ha de complir alguna de les condicions següents:

• Tenir almenys el 25% del capital social i realitzar tasques de direcció o gerència a l'organització.
• Posseir almenys el 33% del capital i treballar-hi.
• No comptar amb participacions, però conviure amb un dels socis que disposi d'almenys el 50% del capital de la companyia.

 

Doncs bé, fins a l'any 2020 els/les autònoms/es societaris no tenien dret a optar per la tarifa plana durant els 2 primers anys. Però la situació va canviar gràcies a unes sentències del Tribunal Suprem que van asseure jurisprudència. Des de llavors, els/les autònoms/es societaris també tenen la possibilitat d'optar a la tarifa plana que disminueix considerablement la quota d'autònoms mensual durant la primera fase de l'emprenedoria.

Perquè l'autònom societari es pugui beneficiar de la tarifa plana, ha de complir els mateixos requisits generals i s'enquadrarà en una de les tipologies anteriors.

 

COM ES TRAMITA?

Simplement has de sol·licitar-la durant el tràmit d'alta com a autònom a la Seguretat Social. Això sí, fes-ho bé, perquè si no la sol·licites al mateix moment que et dónes d'alta al RETA, perdràs la possibilitat. És a dir, que, si estàs fora del termini de tarifa plana a la teva alta autònoms, ja no podràs demanar-la. Encara que és cert que de vegades, si envies un escrit al sistema RED o per la seu electrònica de Seguretat Social justificant que compleixes els requisits, poden concedir-te-la sense haver-la demanat en el moment de l'alta, això no és fix, així que millor assegura't de fer-ho bé des del principi.

Per sol·licitar la tarifa plana, només hauràs d'accedir al portal de tràmits en línia de la Seguretat Social, Import@ss , amb certificat digital, Cl@ve PIN o via SMS, sempre que el mòbil de l'autònom estigui registrat a la base de dades de la Seguretat Social.

Simplement hauràs de triar el servei ?Alta en feina autònoma? i indicar que es tracta d'un alta inicial (tot i que com saps també serveix per a emprenedors que portin més de dos anys de baixa o tres en cas que ja hagués gaudit de la tarifa).

Per fer efectiva l'ampliació de la tarifa plana després dels 12 primers mesos també cal sol·licitar-ho a la Seguretat Social a través d' Import@ss . És important saber que totes les sol·licituds d'ampliació han d'anar acompanyades d'una declaració relativa al fet que els rendiments nets que es preveuen obtenir seran inferiors a l'SMI vigent. La Tresoreria va destacar que aquesta comunicació sempre s'haurà de fer abans que iniciï el segon període. Si no ho fa, l'afiliat al RETA perdrà la Tarifa Plana

  EFECTES UNA VEGADA FINALITZAT EL PERÍODE D'ACOLLIMENT A LA TARIFA PLANA

Què passa amb la quota d'autònoms després de la tarifa plana? La resposta és molt senzilla: comences a pagar a la Seguretat Social en funció dels teus ingressos. És a dir, després de gaudir de la tarifa reduïda passaràs a pagar la quota normal, que des del 2023 es calcula per trams en funció del que guanyis mensualment, dels ingressos reals d'aquesta manera:

  QUAN ES PERD LA TARIFA PLANA?

La tarifa plana es perd en el moment que passi el temps màxim (depenent de la teva situació serà un o altre) o quan deixis de complir els requisits (com arribar a l'SMI durant el segon any). Altres raons importants que provoquen la pèrdua de la tarifa plana d'autònoms són:

• No demanar-la en el moment de l'alta . És possible que desconeguis que si no sol·licites la tarifa plana en el moment de l'alta d'autònom pot ser que et quedis sense. I és que donar-se d'alta sense sol·licitar la tarifa plana és una de les errades més comunes entre els autònoms que s'han quedat sense aquest dret. Així que millor assegura't de fer-ho mentre emplenes el teu model TA.0521.

• Donar-se d'alta a la Seguretat Social després de fer-ho a Hisenda (i no alhora). Actualment el termini ha de ser fins als 60 dies abans de l'alta a Hisenda i fins i tot amb la possibilitat de fer-ho simultàniament a Seguretat Social i Hisenda. Si et dónes d'alta a Hisenda, però no al RETA el que passa és que es pot entendre que ja tenies activitat abans i per tant, deixes de complir els requisits de nou autònom necessaris per a la tarifa plana. Un error perfectament evitable si et dónes d'alta al model 036 i al TA.0521 alhora.

• Tenir deutes amb la Seguretat Social abans de començar a ser autònom. No haver pagat quantitats que la Seguretat Social us reclama t'inhabilita totalment per accedir a les reduccions de quota, encara que no d'iniciar una activitat pel teu compte. Podràs donar-te d'alta al RETA i pagaràs la quota que et correspongui sense tarifa plana. Si en el passat ja vas estar donat d'alta com a treballador per compte propi o tens alguna quota pendent, se't denegarà el dret a poder gaudir d'aquest ajut a l'inici de l'activitat.

• No pagar les quotes . Aquesta és potser la situació més comuna per la qual els/les autònoms/es creuen que perdran la tarifa plana. Què passa si un mes no pagues la quota d'autònoms? Què passa si la Seguretat Social et farà el cobrament mensual al teu compte, però no tens prou diners per pagar? Bé, doncs és força tràgic, però no tant per perdre el teu dret a la tarifa. Si et demores en el pagament de la teva quota, la Seguretat Social et carregarà la quota completa i no la reducció de la tarifa plana. Fins i tot si només t'endarrereixes un dia! O sigui, que si al gener no abones la teva cotització al RETA, la Seguretat Social et cobrarà el 100% de la quota que et correspongui segons els teus ingressos i no la tarifa plana de 80€. I això no s'acaba aquí. Per cada mes que tardes, se us aplicarà un recàrrec. El primer mes serà del 10%, però si et demores més d'això, llavors hauràs de sumar a la teva quota sense tarifa plana un 20% més i els interessos de demora. I així fins que paguis. Això passarà els mesos que no paguis la quota. Si només et retardes un mes, però al mes següent pagues en termini, tindràs un sol deute, perquè el següent se't cobrarà la tarifa plana de nou. És a dir, en el moment que liquidis el teu deute tornaràs a la teva tarifa reduïda, o sigui que no perdràs les bonificacions. Només se't trauran les bonificacions els mesos que no abonis el pagament, però mai no et trauran el dret a la tarifa plana per això. Simplement, en gaudiràs menys temps ja que el temps de la tarifa plana segueix corrent, o sigui, que si et demores en el pagament al RETA durant dos mesos i pagues la quota màxima, només et quedaran 10 mesos de tarifa plana.

• Donar-se de baixa d'autònom/a . Si decideixes que això de ser autònom/a no és el teu i et dónes de baixa, automàticament perds el dret a la tarifa plana. Per exemple, si és el teu primer any com a autònom i has estat d'alta a la Seguretat Social durant sis mesos amb una quota reduïda per la tarifa plana, no et podràs tornar a fer autònom i gaudir dels mesos que et queden de bonificacions. Hauràs d'estar de baixa tres anys per poder tornar-te a donar d'alta amb tarifa plana. Et pots tornar a fer autònom en qualsevol moment, simplement no tindràs aquest descompte fins passats els tres anys que t'expliquem. Això afecta sobretot els autònoms que es donen d'alta a la Seguretat Social per dies. Pot ser beneficiós algunes vegades, però té altres perjudicis com aquest.

 

PREGUNTES FREQÜENTS I QÜESTIONS D'INTERÈS

Pot perdre un autònom la Tarifa Plana per baixa per malaltia?

No, els autònoms que causin una baixa per malaltia, va assegurar la Seguretat Social, no perdran el dret a la tarifa plana. ?Li continuarà sent aplicable la Tarifa Plana, mantenint-se la durada inicial, és a dir, no s?estén més temps per haver estat de baixa per malaltia. Tot això sense perjudici que la mútua assumeixi el pagament de la quota a partir del dia 61?, recull el document de la Tresoreria lliurat als gestors administratius.

La Tarifa Plana pot perdre un autònom pel naixement d'un fill?

En cas que un autònom que s'aculli a la Tarifa Plana en els casos de malaltia, regs per embaràs i lactància natural, naixement o cura del menor o exercici corresponsable del menor de la lactància no perdrà la bonificació en la seva quota. ?Seguirà la tarifa plana quan la seva situació finalitzi. Es manté la durada inicial, és a dir, aquest benefici no s'estén més temps per haver estat de baixa en aquestes situacions?, va especificar la Tresoreria.

Un autònom a Tarifa Plana pot contractar personal en el seu negoci?

Sí, els treballadors autònoms a Tarifa Plana poden contractar treballadors per compte d'altri. Mentre gaudiu d'aquesta bonificació podreu contractar personal en el vostre negoci. Aquest benefici és aplicable, encara que el treballador autònom, en el moment de l'alta o en qualsevol moment posterior, faci servir treballadors per compte d'altri.

Quina bonificació a la quota tindran els autònoms col·laboradors amb el nou sistema de cotització?

Els autònoms col·laboradors, que iniciïn la seva activitat a partir del gener, no podran optar a la futura ajuda coneguda com a ?Tarifa Reducida? que bonifica la quota de la Seguretat Social el primer i el segon any d'activitat.

A diferència de la resta dels treballadors per compte propi, els autònoms col·laboradors gaudiran d'una reducció en la seva quota a la Seguretat Social del 50% els primers 18 mesos de la seva activitat al negoci familiar, pagant 147 euros. Els sis mesos restants, la deducció serà del 25%, i abonarà mensualment 220,5 euros a la Tresoreria. Un cop conclòs aquest període, passaran a pagar la quota completa

Com es determina l?import de les prestacions econòmiques de la Seguretat Social mentre s?està gaudint del benefici de la nova ?tarifa plana??

La base de cotització que sutilitzarà per al càlcul de les prestacions serà la base mínima vigent del tram 1 de la taula general de bases.